금융소득 2천만원초과 직장가입자 안녕하세요? 직장가입자로 금융소득이 2천만원 초과되어서 종소세 신고에 대해서 문의사항이 있습니다.24년기준

1. 기본 계산 구조 분석

• 종합소득: 급여소득 5,300만원 (연말정산 후 순소득)

• → 2024년 종합소득세 누진세율표 기준 19% 적용 (3,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 구간)

• 금융소득: 이자 440만원 + 국내배당 73만원 + 해외배당 2,020만원 = 2,533만원

• → 2,000만원 초과분 533만원에 대해 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%) 분리과세

2. 납부세액 75만원의 타당성 검토

(1) 금융소득 과세 계산

• 초과분 533만원 × 15.4% = 약 82.1만원

• → 실제 계산액 75만원과 차이는 공제항목 반영 가능성 (예: 해외배당 원천징수분)

• 해외배당 2,020만원 중 증권사 제공자료 302만원 반영 시:

• → 원천미징수분 1,718만원 추가 과세 대상

(2) 연말정산 환급금 260만원 처리

• 연말정산 환급금은 급여소득에 대한 조정 결과로, 종합소득세 신고 시 별도 반영 불필요

• 단, 환급금이 발생한 근거(의료비·교육비 등 추가공제)가 종합소득세 신고에서 중복 적용되지 않도록 주의

3. 납부세액 절감 방안

(1) 공제항목 재확인

• 의료비: 연간 700만원 한도 (총급여 3% 초과분)

• 퇴직연금저축: 연 700만원 한도 (소득공제 12%)

• 주택청약: 1,200만원 한도

(2) 해외배당 이중과세 방지

• 해외원천징수세액을 외국납부세액공제 적용 가능 (증빙 서류 필수)

• 예: 해외배당 2,020만원에 대해 외국에서 20% 원천징수 시 → 404만원 공제 가능

4. 추가 확인 사항

• 부양가족 공제: 배우자·직계비속 1인당 150만원 (70세 이상 200만원)

• 주택임차차입금 이자: 연 300만원 한도 (월세 7,500만원 이하 주택)

5. 신고 오류 예방 가이드

6. 전문가 조언

• 국세청 전산시스템 재계산: 홈택스 → "종합소득세 간편계산기" 활용 권장

• 세무사 상담: 금융소득 2,000만원 초과자는 의무적으로 세무대리인 신고 필요 (2024년 개정세법)

※ 참고: 2024년 기준 금융소득 2,000만원 초과 시 종합소득세 신고 기한은 5월 31일이며, 가산세 미납 시 체납액의 3%~20% 추가 부과됩니다.

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